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由于亚马逊“中欧计划”的推行，众多卖家需要注册波兰和捷克的 VAT 税号，只要在捷克存有库存就必须注册捷克 VAT。捷克作为欧洲市场的重要组成部分，其税务管理备受瞩目，此前该国增值税法规在税率方面做出新调整，随后不少卖家又面临罚金问题。接下来将为您详细阐述捷克 VAT 的相关细节以及如何申请免除罚金。
一、捷克 VAT 调整的具体内容
- 部分供应品的税率升至标准的 21%，比如城市垃圾的收集和运输、鞋类、服装和自行车修理、家庭窗户清洁和室内空间清洁服务、美发等服务。
- 新增 12%的增值税税率，之前适用 10%和 15%降低税率的应税品现在统一适用 12%税率，涵盖基本食品、印刷杂志、报纸、某些药品、体育和文化活动的入场费以及住房，非正常客运也从标准税率转为 12%税率（例如为学校旅行订购的公共汽车）。
- 图书免征增值税，调整前图书税率为 10%，调整后适用 0%税率。
二、判断是否需要注册捷克 VAT 的标准
- 只要在捷克产生库存，包括亚马逊 FBA 库存，就必须注册捷克的 VAT 税号。
- 向捷克境内的客户进行远程销售，从另一个欧盟国家/地区发货，销售额超过 1140,000 捷克克朗。
- 公司在捷克成立，每年生产超过 1000,000 捷克克朗的应税用品。
此外，若存在以下任一条件，也需要注册捷克 VAT：
- 加入亚马逊中欧计划的卖家（即便在捷克没有站点）。
- 属于亚马逊物流整合服务商（泛欧计划）。
- 将货物储存在捷克站点。
- 销售额超过捷克固定阈值。
- 计划或已经在捷克站点有在售产品。
三、捷克 VAT 注册所需资料
- 店铺信息：亚马逊店铺需提供店铺链接，其他平台需提供带有公司名字和地址页面的后台截图。
- 营业执照：提供扫描件或高清照片。
- 法人护照或身份证：提供正反面的扫描件或高清照片。
- 其他欧盟国家税号文件。
- 银行账户证明等。
四、捷克 VAT 申报的注意事项
捷克 VAT 通常为月度申报，申报时间为每月 3 号下载销售数据，每月 15 号前完成申报，申报后 10 天内缴税。申报材料包括销售报表（可从销售平台后台下载）、清关单据，若为零申报，则需零申报函。即便卖家将 VAT 号上传至电商平台，由平台代为扣缴增值税，仍需按时向当地税务局进行增值税申报并缴纳税款。
五、关于税款罚金的注意事项
若卖家未能在截止日期内履行申报缴税义务，可能会被欧洲税务局处以高额罚款。
- 晚申报会收到罚金。
- 数据申报异常，未按信函时限要求处理和回复税局。
根据捷克税局规定，在特定条件下，纳税人有可能申请免除罚金：
- 务必在申诉期限内申诉，纳税人在收到罚金通知后的三个月内，可提交罚金免除申请。
- 立即找专业税代处理稽查信函中的问题，收到税务局信函后一定要请专业税代进行分析，以免错过最佳时机。
为保证顺利经营，建议卖家及时遵循相关规定，按时提交必要的 VAT 税号申请并履行增值税申报缴税义务，同时及时咨询专业的税务代理提前做好准备，确保账号稳定，避免不必要的罚款。美鸥跨境 11 年来，始终致力于助力企业出海！
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更新时间：2024年08月20日
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